我国的社会保险制度经历了建国初期在计划经济条件下的创建、调整、发展、浩劫以及近20年的不断演进甚至重构基本体系的过程。自1985年开始养老保险制度改革以来，养老保险有了长足的发展。特别是1993年一批经济学家在考察和研究了欧洲大陆国家的社会保险制度、新加坡的中央公积金制度和智利的养老基金制度以后，提出了中国社会保障制度的一个理论纲领，其主要建议是：个人帐户的基金制、信息管理和投资管理分开。这一理论建议被十四届三中全会通过的《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》所吸收，并成为制定实施今天社会保险制度改革方案的理论依据。但纵观现今社会保险特别是养老保险，存在的问题很多，也很严峻，严重影响到养老保险社会保障功能的发挥，影响到离退休职工的基本生活，影响到国家的长治久安。本文根据多年工作实践的经验总结，提出解决目前养老保险基金积累问题的思路。

　　一、养老保险存在问题及成因

　　养老保险存在的问题是多方面的，但总括起来大至有以下几个方面：

　　(一)养老保险基金积累不足、保障能力弱。一是养老保险基金积累不足。主要原因是起步晚，直至1985年才开始起步。二是基金来源渠道单一，主要依靠国有企业从职工工资总额中按一定比例扣缴，计为统筹基金专用帐户;个人缴费和非国有企业参保数为之甚少。在建国以后，虽然政务院于1954年颁布了《中华人民共和国劳动保险条例》，对企业职工养老、医疗、工伤等待遇作出了规定，但国家始终未从社会总产品中扣除职工养老基金部分进行积累，因而这一块成了一个巨大的空洞。直到目前为止，这一缺限仍继续存在;三是基金收缴不到位。参统单位借口种种原因不按时、足额缴费，欠缴、拒缴现象严重，影响应缴基金的收缴率;四是覆盖面窄。目前的养老保险统筹主要是国有企业，1997年以后将县以上集体企业和外资、私营企业纳入统筹，但这部分参统单位基金收缴难度大，收缴率低。个体工商户养老保险参统率则更低，许多人尚游离于养老保险统筹之外;事业单位和行政机关工作人员的养老保险由于无统一的制度规定和可操作方案，处于各行其事状态，一些单位搞而一些单位至今未搞。由于以上几种情况并存，因而导致我国养老保险基金收缴难，积累少。而养老金的发放则是一个纲性指标，不论收缴率怎样低，保证发放却没商量余地，因而就使积累不足的养老保险基金面对纲性发放捉襟见肘，苦苦支撑，面临收不抵支的危机，保障能力相当脆弱。据国家劳动保障部部长坦言，目前养老保险基金积累共700亿，仅够支付离退休人员2个月生活费。